Основні мінімуми для розрахунків у 2021 році
Показник | грн. | Норма |
Розмір мінімальної зарплати з 01.01.2021 Розмір мінімальної зарплати з 01.12.2021 | 6 000 6 500 | Ст.3-1 ЗУ Про оплату праці |
Розмір погодинної мінімальної зарплати з 01.01.2021 Розмір погодинної мінімальної зарплати з 01.12.2021 | 36,11 39,12 | |
Мінімальний розмір посадового окладу ( тарифної сітки) | 2 270 | ч. 6 ст. 96 КЗпП |
Розмір податкової соціальної пільги протягом 2021 року: | пп. 169.1.1 ПКУ | |
| 100% | 1 135,00 | |
| 150% | 1 702,50 | |
| 200% | 2 270,00 | |
| Розмір доходу для застосування податкової соціальної пільги | 3 180,0 | абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ |
• Згідно з пп. 169.1.1 ПКУ (зі змінами, внесеними Законом Українивід 24.12.2015 909-III) податкова соціальна пільга надається для будь-якого платника податку в розмірі, що дорівнює 50% розміру прожиткового мінімуму для працездатної особи (у розрахунку на місяць), встановленому законом на 1 січня звітного податкового року (2 270 грн*50% = 1 135,00 грн) • Відповідно до абз. 1 пп. 169.4.1 ПКУ ПСП застосовуєтьсядо доходу, нарахованого на користь платника податку протягом звітного податкового місяця як заробітна плата (інші прирівняні до неї відповідно до законодавства виплати, компенсації та винагороди), якщо його розмір не перевищує суми, що дорівнює розміру місячного прожиткового мінімуму, діючого для працездатної особи на 1 січня звітного податкового року, помноженого на 1,4 та округленого до найближчих 10 гривень. При цьому граничний розмір доходу, який дає право на отримання ПСП одному з батьків у випадку та у розмірі, передбачених підпунктом 169.1.2 пункту 169.1 цієї статті, визначається як добуток суми, визначеної в абзаці першому цього підпункту, та відповідної кількості дітей. • Мінімальний посадовий оклад (тарифна ставка) встановлюють у розмірі, не меншому за прожитковий мінімум, встановлений для працездатних осіб на 1 січня календарного року (ч. 6 ст. 96 КЗпП). Тому, посадовий оклад (тарифна ставка) у 2020 році має бути не нижчою 2102 грн | ||
| Прожитковий мінімум на 2021 рік | |||
| Категорія осіб | 01.01.2021 | 01.07.2021 | 01.12.2021 |
| Для працездатної особи | 2 270 | 2 379 | 2 481 |
| для дитини віком до 6-ти років | 1 921 | 2 013 | 2 100 |
| для дитини віком вiд 6 до 18 рокiв | 2 395 | 2 510 | 2 618 |
| для особи, що втратила працездатнiсть | 1 769 | 1 854 | 1 934 |
| Індексація грошових доходів у 2021 році у межах суми | |||
| Категорія осіб | 01.01.2021 | 01.07.2021 | 01.12.2021 |
| Для працездатної особи | 2 270 | 2 379 | 2 481 |
| Пункт 4 Порядку проведення індексації грошових доходів населення, затверджений Постановою КМУ від 17 липня 2003 р. № 10 | |||
Виплати фізичним особам, що у 2021 році неоподатковуються ПДФО та військовим збором
| Показник | грн. | Норма |
| Негрошовий подарунок (сума, що перевищує 25% мінімальної зарплати на 1-ше січня) | 1 500,00 | Ст.165.1.39 ПКУ Ст.170.7.3 ПКУ |
| Нецільова благодійна допомога | 3 180,0 | |
| Сума заборгованості фізичної особи по якій минув строк позовної давності (50% прож.мін. для працездат. особи на 1-ше січня) | 1 135,0 | Ст. 164.2.7 ПКУ |
| Сума заборгованості фізичної заборгованості по якій НЕ минув строк позовної давності (25% мін.з/пл. на 1-ше січня) | 1 500,00 | абз «д» ст. 164.2.17 ; 165.1.55 ПКУ |
| Пенсія ( 10 розмірів прож.мін. для осіб, що втратили працездатність) | *** | *** 164.2.19 (норма з 23.05.2020 скасована ЗУ №466) |
170.7.3. не включається до оподатковуваного доходу сума нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що надається резидентами – юридичними або фізичними особами на користь платника податку протягом звітного податкового року сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу, визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року. У разі отримання нецільової благодійної допомоги від благодійника – фізичної чи юридичної особи платник податку зобов’язаний подати річну податкову декларацію із зазначенням її суми, якщо загальна сума отриманої нецільової благодійної допомоги протягом звітного податкового року перевищує її граничний розмір, установлений абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 цього Кодексу | ||
| Розмір добових для 2021 року | |
| Країна відрядження | Максимальний розмір добових витрат із розрахунку на кожен день відрядження |
| Україна | Не більше 600,00 грн* |
| Закордон | Небільше 80 євро |
| *Не більше 0,1 мін. з/п на 1 січня звітного року. | |
| Нормативний акт: пп.170.9.1 Податкового кодексу України | |
| До оподатковуваного доходу не включаються також витрати на відрядження, не підтверджені документально, на харчування та фінансування інших власних потреб фізичної особи (добові витрати), понесені у зв’язку з таким відрядженням у межах території України, але не більш як 0,1 розміру мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року, в розрахунку за кожен календарний день такого відрядження, а для відряджень за кордон – не вище 80 євро за кожен календарний день такого відрядження за офіційним обмінним курсом гривні до євро, установленим Національним банком України, в розрахунку за кожен такий ден | |
Розрахунок лікарняних Для застрахованих осіб, для яких протягом 12-ти місяців перед настанням страхового випадку страховий стаж менше 6-ти місяців | ||
| Для допомоги по вагітності та пологах | ||
«нижня» межа: на 01.09.2020 на 01.01.2021 на 01.12.2021 Мінімальну зарплату ділимо на 30,44 | 164,26 197,11 213,53
| Ст.26 ЗУ № 1105 |
«верхня» межа: на 01.09.2020 на 01.01.2021 на 01.12.2021 Мінімальну зарплату ділимо на 30,44 та множимо на “2” Застосовується для застрахованих осіб, для яких протягом 12-ти місяців перед настанням страхового випадку страховий стаж менше 6-ти місяців | 328,52 394,22 427,07
| Ст.19 ЗУ № 1105 |
| Для допомоги по тимчасовій непрацездатності | ||
| «нижня» межа” | 0 | |
«верхня» межа: на 01.09.2020 на 01.01.2021 на 01.12.2021 Застосовується для застрахованих осіб, для яких протягом 12-ти місяців перед настанням страхового випадку страховий стаж менше 6-ти місяців | 164,26 197,11 213,53
| |
Максимальна база нарахування: на 01.09.2020 на 01.01.2021 на 01.12.2021 | 75 000 90 000 97 500 | Ст.26 ЗУ № 1105 |
Закон України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування» від 23 вересня 1999 року № 1105-XIV 4. Застраховані особи, які протягом дванадцяти місяців перед настанням страхового випадку за даними Державного реєстру загальнообов’язкового державного соціального страхування мають страховий стаж менше шести місяців, мають право на матеріальне забезпечення відповідно до цього Закону в таких розмірах: 1) допомога по тимчасовій непрацездатності – виходячи з нарахованої заробітної плати (доходу), з якої сплачуються страхові внески, але не більше за розмір допомоги, обчислений із мінімальної заробітної плати, встановленої на час настання страхового випадку; 2) допомога по вагітності та пологах – виходячи з нарахованої заробітної плати (доходу), з якої сплачуються страхові внески, але не більше за розмір допомоги, обчислений із двократного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на час настання страхового випадку. Стаття 26. Розмір допомоги по вагітності та пологах 1. Допомога по вагітності та пологах надається застрахованій особі у розмірі 100 відсотків середньої заробітної плати (доходу), обчисленої у порядку, встановленому Кабінетом Міністрів України, і не залежить від страхового стажу. 2. Сума допомоги по вагітності та пологах у розрахунку на місяць не повинна перевищувати розміру максимальної величини бази нарахування єдиного внеску, з якої сплачувалися страхові внески до Фонду, та не може бути меншою за розмір допомоги, обчислений із мінімальної заробітної плати, встановленої на час настання страхового випадку. | ||
Період | Основні показники для підприємців – платників єдиного податку на 2021 рік Єдиний податок та ЄСВ за «себе» | ||
| Розмір податку, грн. | Розмір ЄСВ (крім звільнених від сплати) | ||
| 1 група | 2 група | ||
максимальний розмір: 10% прожиткового мінімуму на 1-ше січня звітного року | максимальний розмір: 20% мінімальної зарплати на 1-ше січня звітного року | 22% від мінімальної зарплати, яка діє в поточному місяці | |
| 01 | 227,00 * | 1 200,00 | 3 960,00** ( 1 320,00 *3 міс.) |
| 02 | 227,00* | 1 200,00 | |
| 03 | 227,00* | 1 200,00 | |
| 04 | 227,00* | 1 200,00 | 3 960,00** ( 1 320,00 *3 міс.) |
| 05 | 227,00* | 1 200,00 | |
| 06 | 227,00 | 1 200,00 | |
| 07 | 227,00 | 1 200,00 | 3 960,00** ( 1 320,00 *3 міс.) |
| 08 | 227,00 | 1 200,00 | |
| 09 | 227,00 | 1 200,00 | |
| 10 | 227,00 | 1 200,00 | 4 070,00** ( 1 320,00 *2 міс.) + 1 430,00 |
| 11 | 227,00 | 1 200,00 | |
| 12 | 227,00 | 1 200,00 | |
| Разом | 2 724,00 | 14 400,00 | 15 950,00 |
* Звільнення від сплати єдиного податку
Для єдиноподатників 1 групи – передбачено звільнення від сплати ЄСВ та єдиного податку за 12.2020 – 05.2021року із включенням до страхового стажу (закон № 1072 від 04.12.2020 р.)
** ЄСВ звільнення передбачено для категорій:
1.ЄСВ для ФОП-а 1 групи ( 12.2020 – 05.2021) з включенням до СС
2.ЄСВ для загальносистемників ( 12.2020 –з а умови відсутності доходу та наявності основного КВЕД-у за переліком КМУ (Перелік КВЕД затверджений Постановою КМУ від 09.12 № 1236)
3.ЄСВ для загальносистемників без діяльності з 1.01.2021 року
4.ЄСВ для ФОП-ів, що одночасно працівники за основним місцем з 1.01.2021 року
5.ЄСВ для осіб з інвалідністю
6.ЄСВ для пенсіонерів за віком та вислугу років ( з 1.01.2021 року)
7.ЄСВ для ФОП-ів та самозайнятих осіб, що здійснюють незалежну профдіяльність з 1.01.2021 року
Основні показники на 2021 рік для підприємців – платників загальної системи оподаткування
Граничний обсяг доходу для платників єдиного податку в 2021 році
Категорія платників | Ліміт доходу |
Для платників єдиного податку 1 групи | 1 002 000 грн (167 розмірів мінзарплати) |
Для платників єдиного податку 2 групи | 5 004 000 грн (834 розмірів мінзарплати) |
Для платників єдиного податку 3 групи | 7 002 000 грн (1167 розмірів мінзарплати) |
| Мінімум( замісяць) | Максимум( замісяць) | ||
| База | ЄСВ | База | ЄСВ |
з 01.01.2021 року: 6 000,00 з 01.12.2021 року: 6 500,00 |
1 320,00
1 430,00 |
90 000,00
97 500,00 |
19 800,00
21 450,00 |
РРО /ПРРО – ліміт 2021 рік
з 01 січня 2021 року до 01 січня 2022 року РРО та/або ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку другої – четвертої груп (фізичними особами – підприємцями), обсяг доходу яких протягом календарного року не перевищує обсягу доходу, що не перевищує 220 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 01 січня податкового (звітного) року ( 1 320 000 грн. для 2021 року), незалежно від обраного виду діяльності, крім тих, які здійснюють:
- 1) реалізацію технічно складних побутових товарів, що підлягають гарантійному ремонту;
2) реалізацію лікарських засобів, виробів медичного призначення - 3) надання платних послуг у сфері охорони здоров’я (нове з 1.01.2021);
4) реалізацію ювелірних та побутових виробів з дорогоцінних металів, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорогоцінного каміння (нове з 1.01.2021). При цьому, РРО та/або ПРРО не застосовуються платниками єдиного податку першої групи (нове з 1.01.2021).
- Підстава: п. 61 підрозд. 10 розд. XX «Інші перехідні положення» ПКУ
Штраф за незастосування РРО у 2021 році та як рахувати повторне порушення
- Оскільки продаж товару без застосування РРО та/або програмного РРО (далі – ПРРО) не є триваючим порушенням і невидача касового чеку під час кожного продажу товару визнається окремим порушенням, то наступне незастосування РРО та/або ПРРО при продажу товарів (наданні послуг) є окремим порушенням, тобто наступне незастосування РРО та/або ПРРО чи невидача чеку при продажу товару буде вважатись повторним порушенням.
- Таким чином, у разі виявлення під час перевірки суб’єкта господарювання підтверджених належним чином фактів неодноразових порушень вимог щодо застосування РРО та/або ПРРО до суб’єкта господарювання застосовуються фінансові санкції:
- за порушення, вчинене вперше – 10 % вартості проданих з порушеннями, встановленими п. 1 ст. 17 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» (далі – Закон), товарів (робіт, послуг);
- за кожне наступне вчинене порушення – 50 % вартості проданих з порушеннями, встановленими п. 1 ст. 17 Закону, товарів (робіт, послуг).
- Відповідь діє до 01.01.2022 р.
За матеріалами Категорія 109.20 «ЗІР»
Мінімальний розмір аліментів у 2021 році
Вік дитини | Період | ||
| 1 січня 30 червня | 1 липня 30 листопада | 1 грудня 31 грудня | |
| для дітей віком до 6-ти років | 960,50 | 1 006,50 | 1 050,0 |
| для дітей віком від 6-ти до 18-ти років | 1 197,0 | 1 255,0 | 1 309,0 |
У таблиці вище вказаний 50-відсотковий мінімальний гарантований розмір аліментів на одну дитину (виходячи із прожиткового мінімуму для особи відповідного віку)
АЛЕ!!! Якщо платник аліментів має достатній заробіток, то за рішенням суду встановлюється мінімальний рекомендований розмір аліментів на одну дитину в розмірі 100% прожиткового мінімуму для дитини відповідного віку.
Допомога з безробіття 2021
Максимальний розмір допомоги по безробіттю не може перевищувати чотирикратного розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб.
– з 1.12.2020 року прожитковий мінімум для працездатних осіб становить 2 270 грн, відповідно максимальний розмір допомоги по безробіттю – 9 080 грн на місяць.
Допомога з безробіття не може перевищувати чотирикратного розміру прожиткового мінімуму для працездатних осіб
Згідно зі ст. 23 Закону України «Про загальнообов’язкове державне соціальне страхування на випадок безробіття» від 02.03.2000 р. № 1533-ІІІ
Дякую Вам за корисну інформацію для ФОПів
Дікую Вам за необхідну і корисну інформацію!
Дякую Вам)
дякую Вам!
Дуже вдячна за вашу працю! Пані Мар’яно, ви добра фея всіх бухгалтерів! Нехай Господь вас береже!
Дякую Вам)